.
1. Аудиторская деятельность представляет собой:
1) деятельность по управлению финансами предприятия и анализу хозяйственной деятельности ;
2) предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей;
3) деятельность по составлению финансовой и налоговой отчетности, учету имущества и хозяйственных операций.

2. Основной целью аудиторской деятельности в соответствии с Законом "Об аудиторской деятельности" является:
1) изучение результатов хозяйственной деятельности и выработка предложений по их улучшению;
2) составление и заполнение бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчетов по налогам, проведение хозяйственных операций в бухгалтерском учете;
3) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

3. Внешний аудитор должен действовать в интересах:
1) всех пользователей финансовой отчетности;
2) экономического субъекта;
3) государственной налоговой службы.

4. Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна:
1) общество с ограниченной ответственностью;
2) представительство иностранного юридического лица;
3) организация с величиной активов баланса на конец отчетного года, превышающей в 200000 раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда.

5 . Какие виды работ имеет право проводить аудиторская фирма по заключенному договору с экономическим субъектом:
1) оказывать помощь в ведении бухгалтерского учета и проводить обязательную аудиторскую проверку;
2) автоматизировать бухгалтерский учет и внедрять информационные технологии;
3) проводить консультации по налоговому законодательству, составлять отчетность и проводить обязательную аудиторскую проверку.

6 . Какая услуга является совместимой с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:
1) ведение бухгалтерского учета;
2) консультации по праву;
3) восстановление бухгалтерского учета;
4) составлению налоговых деклараций.

7. Может ли аудиторская фирма в случае обязательного аудита по договору с заказчиком готовить для него учетную политику:
1) да;
2) нет.

9. Какая услуга несовместима с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:

1)ведение бухгалтерского учета;
2) консультации по бухгалтерскому учету;
3) оценка инвестиционных проектов ;
4) обучение бухгалтерского персонала.

10 . При заключении договора на обязательную аудиторскую проверку включение в него пункта об обязательной выдаче аудиторского заключения:
1) необходимо, так как если этого не сделать, аудитор не будет брать на себя ответственность и высказывать окончательное мнение о бухгалтерской отчетности;
2) рекомендуется, так как в противном случае проверка может оказаться бесполезной;
3) не имеет смысла, так как аудитор обязан сделать это в соответствии с российскими аудиторскими стандартами.

11. Обязательной ежегодной проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:
1) численностью более ста акционеров;
2) численностью более тысячи акционеров;
3) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

12. . Для организаций, какой организационно-правовой формы является обязательной ежегодная аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности:
1) открытое акционерное общество;
2) открытое и закрытое акционерное общество;
3) закрытое акционерное общество.

13. Обязательный аудит проводится:
1) аудиторами, имеющими квалификационные аттестаты аудитора, по договору трудового найма с проверяемой организацией;
2) аудиторами-предпринимателями без образования юридического лица;
3) аудиторскими организациями, имеющими лицензию на осуществление аудиторской деятельности

14. Понятия «аудит» и «ревизия»:
1)тождественны;
2)различны.

15. Аудит:

1)функция управления деятельностью экономических субъектов;
2)метод осуществления вневедомственного финансового контроля;
3)основное средство контроля деятельности предпринимательских структур.

16. Основной целью аудита является:
1)исправление всех ошибок в учете и отчетности ;
2)выявление мошенничества и ошибок в учете и отчетности;
3)установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Ответ 3

17 . Происходит ли дублирование функций между органами налоговой инспекции и аудиторскими фирмами:
1)да;
2)нет;
3)другой ответ.

18 . Потребность в аудите вызвана:
1)необходимостью получения информации для управления;
2)зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;
3)необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.

Ответ 3
19 . Обязательный аудит - это:
1)аудит по решению руководства экономического субъекта;
2)аудит по решению собрания акционеров;
3)аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.

20 . Сущность аудита заключается в:
1)проверке ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
2)оказании помощи в расчете налогов и консультировании по финансовым и правовым вопросам.

21. Задача аудитора:

1)обнаружить и предотвратить ошибку;
2)оказать помощь руководству в подготовке финансовой отчетности;
3)проверить бухгалтерскую отчетность и выразить мнение о ее достоверности.
Ответ 3

22 . Налоговые службы корректируют планы контрольных проверок в соответствии с результатами аудиторских заключений:
1)да;
2)нет;
3)в зависимости от результатов проверок (начислений в бюджет дополнительных платежей).

23. Возможно ли проведение аудиторской проверки органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления:
1)аудит распространяется только на коммерческие структуры, государственные органы проверяются Госконтролем;
2)да, это предусмотрено Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
3)да, только Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» это не предусмотрено.

24 . Текущий контроль за осуществлением экономической политики и качеством управления предприятием - это:
1)внутренний аудит;
2)внешний аудит.

25 . Обязательный аудит проводится в случаях:
1)в случаях, установленных законодательством;
2)по решению экономического субъекта;
3)по поручению финансовых или налоговых органов.

26 . Отличие внутреннего аудита от внешнего в:
1)методах проверки;
2)объектах проверки;
3)организации работы и отчетности.

27 . Взаимоотношения аудитора и клиента:
1)строятся на добровольности и возмездности;
2)определяются руководством аудиторской фирмы;
3) определяются руководством экономического субъекта.

4) Определяются договором , по соглашению обеих сторон

28 . Инициативный аудит проводится по решению:
1)уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности;
2)экономического субъекта.

29 . Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия:
1)может, если у аудитора есть лицензия;
2)может;
3)не может.

30 . Руководитель проверяемого экономического субъекта обязан при проведении аудиторской проверки:
1) ограничить круг вопросов, подлежащих рассмотрению аудиторами;
2) оговорить и письменно закрепить условия и порядок оплаты аудиторских услуг;
3) оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

31 . Для осуществления аудиторской деятельности требуется получить лицензию:
1) да;
2) нет.

32 . Заинтересованным лицам экономический субъект обязан предоставлять:
1) заключение аудитора по результатам проверки;
2) письменную информацию по результатам проверки;
3) отчет по результатам аудиторской проверки.

33 . Укажите, для каких организаций аудиторская проверка обязательна:
1) аудиторская фирма;
2) открытое акционерное общество;
3) предприниматель без образования юридического лица;
4) общество с ограниченной ответственностью.

34 . Как часто каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации:
1) раз в два года;
2) в течение каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения аттестата;
3) раз в три года.

Ответ 3
35 . За составление и содержание налоговых деклараций и иной отчетности после проведения аудиторской проверки ответственность несет:
1) аудиторская организация ;
2) экономический субъект;
3) аудиторская организация и экономический субъект совместно.

36 . Аудиторы имеют право в ходе аудиторской проверки:
1)получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения в устной и письменной формах по возникшим в ходе аудиторской проверки вопросам;
2) привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, оказывавших данному экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета;
3) привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, оказывавших услуги по составлению отчетности.
Ответ 1

37 . Проверяемый экономический субъект имеет право получать от аудитора:
1) информацию о требованиях законодательства, касающуюся проведения аудиторской проверки;
2) помощь по составлению бухгалтерской отчетности;
3) подписку о соблюдении конфиденциальности.

Ответ 3
40. Аудитор не имеет права:
1) передавать третьим лицам полученные им в процессе аудита сведения;
2) оставлять у себя после проведения проверки копию аудиторского отчета;
3) проводить консультирование клиента в устной форме.

41 . Аудиторы обязаны при проведении аудиторской проверки:
1) соблюдать правила трудового распорядка, установленного проверяемым экономическим субъектом;
2) соблюдать требования законодательства РФ;
3) устанавливать оплату услуг в зависимости от достижения определенного результата.

42 . При проведении аудиторской проверки аудитор должен руководствоваться:
1) международными стандартами;
2) национальными стандартами;
3) какими-либо другими стандартами.
Ответ 1

43. Для чего разрабатываются стандарты (правила) аудита:
1) для оценки качества аудита;
2) для составления программ квалификационных экзаменов по разделу «Аудит» на право заниматься аудиторской деятельностью;
3) для определения серы ответственности аудитора.

44 . Аудитор в ходе планирования и проведения аудита должен проявлять:
1) профессиональный скептицизм ;
2) доверчивость;
3) веру в безоговорочную честность руководства экономического субъекта.

45 . Аудиторские стандарты - это:
1) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации;
2) нормативные документы, обязательные для всех экономических субъектов, включая аудиторские организации;
3) нормативные документы, обязательные только для аудиторских организаций.

46 . Что гарантирует соблюдение аудиторских стандартов в процессе осуществления аудиторской деятельности:
1) высокий уровень качества аудита и надежности результатов;
2) независимость аудиторской организации;
3) возможность повышения цены аудиторских услуг.

47. Как сокращенно называются международные аудиторские стандарты:
1) GAAP;
2) ISA;
3) IAG.

Ответ 2
48. Аудиторская деятельность в Российской Федерации регулируется:
1)государством;
2)общественными профессиональными аудиторскими организациями;
3)договорами на оказание аудиторских услуг.
Ответ 1

49 . К аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью допускаются лица:
1) имеющее высшее техническое образование и стаж работы в качестве аудитора 5 лет;
2)имеющее высшее экономическое образование и стаж работы по специальности 3 года;
3)имеющее среднее специальное (экономическое или юридическое) образование и стаж работы в качестве аудитора не менее 5 лет.

50. Разработка стандартов аудиторской деятельности возложена на:
1)уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности;
2)учебно-методические центры по перечню, утверждаемому Президентом Российской Федерации.
Ответ 1

51. Государственное регулирование аудиторской деятельности в РФ осуществляют:
1)профессиональные аудиторские объединения;
2)Министерство финансов РФ;
3)Министерство юстиции РФ.
Ответ 3

52 . Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности создан и действует при:
1)Президенте РФ;
2)Правительстве РФ;
3)Министерстве финансов РФ;
4)Государственной Думе.

Ответ 2
53 . Индивидуальный предприниматель:
1)не может заниматься аудиторской деятельностью;
2)может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после регистрации в качестве предпринимателя;
3)может заниматься аудиторской деятельностью после получения аттестата , лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
4)может проводить обязательный аудит после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только.
Ответ 3

54 . Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности утверждается:
1) уполномоченным федеральным органом.;
2)Правительством Российской Федерации;
3) профессиональными аудиторскими объединениями.

55 . Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудиторскую проверку. Оцените его действия:
1) данное условие должно быть предусмотрено договором;
2)Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» не дает права клиенту получать такую информацию;
3)аудитор обязан предоставлять клиенту такую информацию.

56 . Акционерное общество открытого типа функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:
1)да;
2)нет;
3)по усмотрению руководства акционерного общества.

57 . Экономический субъект пригласил аудитора для проверки достоверности отчета за отчетный период. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за информацией, выходящей за рамки отчетного периода:
1)аудитор проверяет только то, что просит клиент;
2)да, это решает аудитор исходя из обстоятельств проверки;
3)если аудитор не брал на себя таких обязательств, делать этого не следует.

58 . В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед клиентом определяется:
1)судом;
2)по договоренности между аудитором и клиентом;
3)налоговой инспекцией.

59 . При инвентаризации денежных средств у кассира в ходе аудиторской проверки была выявлена недостача крупной суммы денежных средств. Действия аудитора:
1) отстранить кассира от работы, дать отрицательное аудиторское заключение;
2) оценить материальность статьи «Касса» в финансовой отчетности и в зависимости от этого принимать решения об аудиторском заключении;

3)дать отрицательное заключение и передать материалы в правоохранительные органы.

60. В договоре на проведение аудиторской проверки стороны по настоянию аудиторской фирмы зафиксировали следующий пункт: «Аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения». Оцените ситуацию:
1)если клиент не возражает , все правильно;
2)ответственность аудиторов определяется договором, следовательно, все верно;
3)это противоречит действующим нормативным актам.

Налоговым органам сложно работать корректно без информации, поступающей из разных источников. По закону данные в инспекцию обязаны передавать сами налогоплательщики, их контрагенты, коммерческие структуры, с которыми они взаимодействуют, банковские учреждения, где открыты счета. К этому перечню с 2019 года добавили аудиторов. Давайте разбираться, какие данные о своих заказчиках будут обязаны передавать налоговикам аудиторские компании.

Предписания, поступившие из ОЭСР

С начала 2019 года Налоговый кодекс РФ ждет множество изменений. Одно из них касается работы аудиторских компаний и индивидуальных аудиторов. О чем же идет речь? Дело в том, что ОЭСР, а в эту организацию входит 35 государств, направила рекомендации, касающиеся предоставления в налоговые органы аудиторами документов о деятельности клиентов.

На основании проведенного исследования отечественной системы налогообложения ОЭСР выработала рекомендации о внесении изменений, на основании которых и был принят ФЗ № 231. Стоит отметить основные предписания этой организации:

• обеспечить доступ налоговых органов к данным, которые касаются проведения аудиторских проверок, в том числе сведений, относящихся к аудиторской тайне;
• предоставить налоговикам право требовать информацию о собственниках и структуре собственности зарубежных предприятий, работающих в России;
• закрепить в законе положение, которое касается передачи в налоговую инспекцию данных, обеспечивающих идентификацию участников совместной деятельности (форма – простое товарищество);
• внести изменения, направленные на утверждение и использование общепринятых стандартов, устранение двойного налогообложения.

Стоит отметить одну важную деталь: Россия в ОЭСР не входит, но рекомендации, которые оставила по отношению к нашей стране эта организация, власти учли и внесли изменения в налоговое законодательство.

Особенности предоставления в налоговую документации аудиторами

С начала 2019 года налоговым органам разрешается требовать предоставления документации от аудиторских компаний и индивидуальных аудиторов. Порядок предоставления информации регулирует ст. 93.2 НК РФ. Естественно, что с внесением изменений у заинтересованных сторон возникает много вопросов. Стоит предоставить ответы на самые распространенные из них:

• Какие документы имеют законное право запросить налоговики? Речь идет о данных, являющихся основанием для начисления и уплаты разных налогов.
• Может ли аудитор проинформировать клиента, деятельность которого заинтересовала налоговиков? Да, аудитор имеет такое право.
• На каком основании идет запрос из налоговой? Руководитель территориальной налоговой инспекции принимает решение. Именно оно направляется аудиторам.
• Кто обязан предоставлять документы? В соответствии с законом с 2019 года обязаны отправлять информацию в налоговую инспекцию и аудиторские фирмы, и индивидуальные аудиторы.
• Какой срок предоставления документов от аудитора в налоговую? В законе четко указано, что аудитор должен предоставить информацию не позднее 10 дней с даты получения требования.

Налогоплательщики, оформляющие заказ на аудит, и сами аудиторы должны понимать, что налоговики имеют право послать запрос на предоставление документов только в трех случаях. Первый из них связан с ситуацией, когда в ходе выездной налоговой проверки плательщик не предоставил документацию. Второй случай касается того, что налоговики могут запросить документацию о сделках между взаимозависимыми лицами. Их цель – проверка уплаты обязательных сборов, платежей, налогов.

Еще один случай, который закреплен законом, относится к тем ситуациям, когда согласно международным договорам в отношении компании, где проводился аудит, имеется официальный запрос из компетентного органа.

Пришло ли время делать выводы

Эксперты сходятся во мнении, что принятые изменения негативно отразятся на аудиторской сфере. Скорее всего, клиенты будут отказываться от проведения инициативного аудита, не полностью раскрывать коммерческую информацию. Время покажет. Изменения внесены, и пока обратного пути нет. Если информации, которая изложена в статье, недостаточно, то данные о принятых с 2019 года изменениях можно получить у ГК «Аудит А». Эксперты, оказывающие услуги по проведению обязательного и инициативного аудита, обслуживанию налогового и бухгалтерского учета, готовы ответить на любые вопросы.

1. Что может спросить аудитор при проверке кассовых оперций.

1.1. Все что касается кассовых операций.

2. Имеет ли право аудитор копировать при проверке документы в 3-х экземплярах? Спасибо!

2.1. Добрый день. Да, имеет право. законом это не запрещено.

3. Как нанять аудитора по проверке начисления заработной платы.

3.1. Нужно с ним заключить соответствующий договор

4. Скажите, пожалуйста, Четыре учредителя учредили ООО в равных долях 25% один из учредителей директор, через год он увольняет гл.бухгалтера, который тоже является учредителем и хочет провести аудиторскую проверку, кто должен оплатить услуги аудитора, если два учредителя против.

4.1. Добрый день, Алена!
Это одна из типовых и тупиковых ситуаций, когда половина "за" и половина "против". Поэтому процедура принятия решений должна быть описана в Уставе или должен быть отдельный документ о порядке проведения аудиторской проверки.

5. Здрасти, я служу в фсин с 2010, за какой период могут делать проверку аудиторы?
Спс.

Здрасти, я служу в фсин с 2010, за какой период могут делать проверку аудиторы? Какие аудиторы и проверку чего или кого? Уточняйте вопрос.

6. Сотрудник НФО имеет квалификационный аттестат аудитора, является членом СРО. Может ли он работать в организации Директором департамента налогового планирования и МСФО (с проведением проверок по бух. и налоговому учету) или он, для того чтобы не аннулировали аттестат, должен работать в должности аудитора? Обучение ежегодное он проходит. Спасибо!
Ольга.

6.1. Уважаемая Ольга, индивидуальные аудиторы не вправе заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных законодательством об аудите.
С уважением, кандидат педагогических наук Юрис Королев

7. Здравствуйте! У нас была аудиторская проверка декабре 2017 г.! Аудиторы указали в какие пункты нужно внести изменения. Сам договор поставки в рамках гособоронзаказа подписан в декабре 2016 г. Скажите правильно будет, если мы заключим дополнительное соглашение в декабре 2017 г., а срок действия пропишем с 19.12.2016 г.

7.1. ДА, это возможно. При этом в тексте договора сделайте ссылку на п.2 ст. 425 ГК РФ
Статья 425 ГК РФ. Действие договора
2. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора, если иное не установлено законом или не вытекает из существа соответствующих отношений.

8. Организация существует с 2011 г. Я работаю в ней начальником отдела кадров с 2015 г. Обнаружила, что нет оригинала трудового договора с генеральным директором, а есть только заверенная копия. Директор является одним из учредителей. Директор на данный момент уволился. Скоро будет аудиторская проверка. Примет ли аудитор заверенную копия трудового договора с генеральным директором. Не будет ли замечаний.

8.1. Добрый день. Если этот договор заверено должным образом, то он имеет юридическую силу и будет принят аудиторской компании. Удачи вам.

8.2. Добрый день, Елена Сергеевна!

Может возникнуть вопрос, где находится оригинал трудового договора. Если у вас есть возможность, вы можете подписать у директора договор.

Всех благ вам! Удачного решения вашего вопроса!

9. Аудитор провел проверку авансовых отчетов менеджера чтобы взыскать с него задолженность по подотчетным суммам индивидуальному предпринимателю

Спасибо за ответ.

9.1. Здравствуйте. Аудиторское заключение будет оцениваться в совокупности с другими доказательствами, подтверждающими факт расходования денежных средств.

10. Аудитор провел проверку авансовых отчетов менеджера чтобы взыскать с него задолженность по подотчетным суммам индивидуальному предпринимателю

Будет ли иметь силу такое аудиторское заключение если в авансовых отчетах подпись об их утверждении сам ИП никогда не ставились а вместо ИП везде крючок вместо подписи или факсимиле проставлял а общем подделывал близкий к ИП человек

Спасибо за ответ/ Ирина.

10.1. В суде силу будет иметь не только результат аудиторской проверки, а скорее первичные документы. Там и будете доказывать, что фактически деньги в подотчет не получали.

11. Могут ли аудиторы требовать подлинники документов ТСЖ (протоколы собраний, правлений, договоры с организациями, договоры подряда, бухгалтерские документы) на вынос-для проверки вне помещения ТСЖ? Каким документом данная ситуация регламентируется? Заранее, большое спасибо.

11.1. Аудиторы не вправе требовать от Вас подлинники документов. Законом это не регламентируется. Как можно сослаться на закон, если такового нет. Вот они обязаны Вам указать закон, на основании которого они требуют подлинники документов. Если аудиторы будут делать экспертизу документов, тогда эксперту понадобятся подлинники. Но предоставлять Вы их будете по акту описи, где принимающая сторона примет на себя ответственность за их утрату.

12. Имеют ли право аудиторы требовать все подлинники документов ТСЖ (протоколы собраний, правлений, договоры с организациями, договоры подряда, все финансовые документы бухгалтерии) на вынос: осуществлять проверку вне помещения ТСЖ?

12.1. Договоры подряда, все финансовые документы бухгалтерии) на вынос: осуществлять проверку вне помещения ТСЖ? если вы передаете документы то их надо передавать по акту или копии бухгалтерские документы в подлинниках лучше не передавать.

13. Мама аудитор. Пришла с проверкой в кальянную. В конце своей работы ей нужно было сделать фото. Для этого нужно было подойти к окну. Стоял стеклянный стол, сверху него еще один стеклянный стол. Выходя она запнулась за ножку стола и верхний стол упал. Разбился угол стола. Управляющий озвучил сумму к оплате 5000 руб. Должна ли она платить за разбитый стол?

13.1. Формально конечно должна возместить ущерб согласно ст.1064 ГК РФ. Другое дело, размер ущерба. Если не согласны, то можно оспорить.

14. Аудитор специалист по инвестиции фонда получил предложение ПИФ провести обязательную аудиторскую проверку финансовое (бух-го) учета может ли индивид аудитор принять это?

14.1. Здравствуйте. Только если он является индивидуальным предпринимателем, то может провести обязательный аудит. Удачи Вам и всего наилучшего.

15. Если организация пригласила аудитора для проверки достоверности отчета за отчетный период. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за информацией, выходящей за рамки отчетного периода?

15.1. Да, имеет право

16. В каких случаях требуется обязательная аудиторская проверка в Акционерном обществе открытого типа, если руководство не нуждается в услугах аудиторов?

16.1. Смотрите Закон РФ " Об акционерных обществах"

17. Имеет ли аудитор право на доступ к персональным данным пациентов (ФИО, дата рождения, диагноз) больницы при плановой проверке?

17.1. Да такое право у проверяющего есть, а вот разглашать он не имеет права.

18. Какие способы контроля может осуществлять собственник ФГУП?
Может ли собственник внезапно направить некую "комиссию" для "проведения проверки отдельных вопросов деятельности фгуп" и "исполнения поручений" собственника? Насколько я понял закон о ГиМУПах контроль должен осуществляться только аудиторами, прошедшими конкурсный отбор. Ни о каких комиссиях в законе ничего нет.

18.1. ФГУП - контроль может осуществлять только гос. органы надзора.

19. Наше ТСЖ наняло аудитора для проверки бухгалтера. Стоимость услуги составила 5000 руб. Председатель объявил, что к этой сумме мы должны уплатить дополнительно 39%, и оплата будет 6950 руб. Подскажите что это за проценты?

19.2. так выясните за что 39%

20. Имеет ли право внутренний аудитор банка приходить на внезапные проверки не к завкассам, а неоднократно к исполняющим обязанностям завкассой, когда завкасса в отпуске?

20.1. Здравствуйте, да, конечно.

21. Я хочу нанять аудиторов (не трудовую инспекцию) для проверки моего работодателя - правильно ли мне начисляют з/п. Так как зарплата состоит из многих составляющих и вычисляется по сложной формуле, которую никто из работников толком не знает. Скажите, пожалуйста, обязан ли будет работодатель предоставить все нужные документы аудиторам (в том числе Положение о начислении з/п)?

21.1. Вас работодатель обязан был ознакомить с положением об оплате труда, вы не можете нанять аудитора для проверки работодателя, если вы не согласны с его действиями обращайтесь в ГИТ, прокуратуру, суд.

22. Подскажите, могут ли собственники жилья нанять аудиторскую проверку ЖКС? И Может провести проверку бухгалтер без сертификата аудитора?

22.1. Нет, не могут! Но могут пожаловаться на свою УО в Госжилинспекцию или в прокуратуру.

23. Хотела узнать, что может спросить аудитор при проверке работника ведущего кассовые операции?

23.1. Все что касается ваших обязанностей по должностной инструкции.

24. Могу ли я являясь участником Общества (ООО, 16%) обратиться к индивидуальному аудитору для соответствующей проверки, не собирая общее собрание участников, грубо говоря, не ставя их в известность.

VII . Итоговые тесты для проведения самостоятельного контроля знаний

1 вариант

1. Термин «аудит» происходит от латинского глагола « avdio », который означает:

а) проверять;

б) слышать, выслушивать, слушать; *

в) удостоверять.

г) защищать

2. Основная цель аудиторской проверки:

а) выявить нарушения в ведении бухгалтерского учета;

б) установить достоверность бухгалтерской отчетности и соответствие совершенных клиентом финансовых и хозяйственных операций нормативными актами, действующим в РФ; *

в) установить возможные факты мошенничества.

г) провести ревизию использования по назначению денежных средств

3. Аудит:

а) функция управления деятельностью экономических субъектов;

б) метод осуществления вневедомственного финансового контроля; *

в) основное средство контроля деятельности предпринимательских структур.

г) помощь в ведении аудита

4. Отличия внешнего аудита от ревизии:

а) стандарты;

в) методы.

г) отличий нет

5. Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как организации, имеющие:

а) любую организационно-правовую форму;

б) организационно-правовую форму ООО, ОАО, ЗАО;

в) любую организационно-правовую форму, кроме ОАО. *

г) некоммерческую организацию

6. Квалификационный аттестат аудитора выдается сроком на:

а) пять лет;

б) один год;

в) три года;

г) бессрочно. *

7. Целью аттестации на право осуществления аудиторской деятельности является:

а) проверка квалификации лиц, претендующих на занятие аудиторской деятельностью; *

б) обеспечение контроля государства за соблюдением требований законодательства РФ, предъявляемых к аудиторской деятельности;

в) регистрация лиц, претендующих на занятие или уже занимающихся аудиторской деятельностью.

г) для определения численности аудиторов

8. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:

а) нет, аудит – это разновидность обычного предпринимательства;

б) такое совмещение запрещено; *

в) для операции с недвижимостью ограничений для аудиторов нет.

г) может совмещать аудит если является собственником недвижимости

9. Имеют ли право аудиторские фирмы заниматься какой-либо другой предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской:

а) имеют, если это оговорено в уставе;

б) да; по желанию руководства аудиторской фирмы

в) нет. это запрещено законом *

г) любая деятельность совмещается с аудиторской

10. Оплата аудиторских услуг осуществляется:

а) на основании ставок, утвержденных Правительством РФ;

б) по договоренности с клиентом на основании расценок, установленных аудиторской фирмой (аудитором); *

в) по договоренности с клиентом, но не выше ставок, утвержденных Правительством РФ.

г) все расценки на аудит контролируются Счетной палатой РФ

11. Обязательный аудит – это:

а) аудит по решению руководства экономического субъекта;

б) аудит по решению собрания акционеров;

в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ. *

г) по решению СРО (саморегулируемой организации)

12. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:

а) численностью более ста акционеров;

б) численностью более тысячи акционеров;

в) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала. *

г) для определенных отраслей промышленности, например, машиностроение

13. Инициативный аудит проводится по решению:

а) уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности;

б) экономического субъекта. *

в) аудиторской фирмы

г) вышестоящей организации предприятия

14. Акционерное общество открытого типа функционирует два года. Пока число акционеров менее 1000. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:

а) да, распространяется *

б) нет, это не обязательно

в) по усмотрению руководства акционерного общества.

г) распространяется, если будет 500 человек акционеров

15. Сопутствующие аудиту услуги подразделяются на:

а) услуги действия, контроля, информационные; *

б) услуги восстановления, ведения, контроля, информационные;

в) услуги консультационные, информационные, методические.

г) услуги по ведению учета, услуги по консультированию

16. При проведении проверки на территории РФ аудиторы обязаны строго выполнять требования национальных стандартов:

а) да, должны соблюдать *

б) нет, по усмотрению аудиторской фирмы

в) необязательно строго выполнять, достаточно придерживаться их рекомендации.

г) это их право, могут не соблюдать

17. Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудиторскую проверку. Оцените его действия:

а) аудитор виноват сам, надо было сделать об этом запись в договоре с клиентом;

б) Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» не дает право клиенту получать такую информацию;

в) аудитор обязан предоставлять клиенту такую информацию. *

18. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед клиентом определяется:

а) судом; *

б) договором об аудиторской проверке;

в) налоговой инспекцией.

г) сторонней организацией

19. Аудитору предоставлена возможность самостоятельно определять формы и методы аудита:

а) ни в коем случае, это определяется нормативными актами РФ;

б) формы и методы аудита определяет руководство аудиторской организации;

в) да, это его право. *

г) только по согласованию с руководством хозяйствующего субъекта

20. Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства:

а) обязан по требованию налоговых органов;

б) не обязан; *

в) обязан по результатам проверки организации.

г) как прописано в договоре

21. Имеет ли право аудиторская фирма проводить аудиторскую проверку на предприятии, которому она оказывает услуги по восстановлению бухгалтерского учета:

а) нет, это запрещено законом *

б) да, в обязательном порядке

в) да, по разрешению Совета по аудиторской деятельности при федеральном органе.

г) да, по указанию вышестоящей организации

22. При исполнении договора возмездного оказания услуг аудиторы для привлечения к работе третьих лиц:

а) должны уведомить заказчика;

б) не должны уведомлять заказчика;

в) закрепить с согласия заказчика в договоре возможность привлечения третьих лиц. *

г) аудитор действует самостоятельно и поэтому не уведомляет заказчика

23. При заключении договора на проведение аудита руководство экономического субъекта потребовало включения в договор пункта о том, что заключение аудиторов должно быть только положительным. Каковы действия аудиторов:

а) заключить договор с учетом этого условия;

б) отказаться от заключения договора в виду оказываемого давления; *

в) начать проверку без договора,а позднее, в зависимости от полученных результатов, решить этот вопрос.

г) вопрос будет решен в зависимости от предварительной оплаты

24. Многие профессии имеют сходные критерии, но аудиторская обладает таким, который отличает ее от большинства других профессий. Этот критерий:

а) общая компетентность;

б) должная профессиональная добросовестность;

в) независимость; *

г) владение техническими профессиональными приемами.

25. Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия:

а) может, если у аудитора есть высшее образование;

в) не может. *

г) может при условии заключения договора возмездного оказания услуг

2 Вариант

1. Аудиторская организация обязана соблюдать конфиденциальность информации, полученной при общении с руководством предприятия:

а) до прекращения отношений с экономическим субъектом;

б) без ограничения во времени. *

в) только первые 6 месяцев

2. Кто готовит общий план аудита:

а) руководитель аудиторской фирмы;

б) руководство экономического субъекта;

в) руководитель аудиторской группы. *

3. Аудиторская фирма должна ознакомиться в достаточной степени с деятельностью экономического субъекта:

а) до начала проведения аудита; *

б) после подписания договора на проведение аудита;

в) только в ходе проведения аудита.

4. Программа аудиторской проверки:

а) должна быть оформлена документально и согласована с клиентом (заказчиком);

б) предназначена только для аудитора и документально не оформляется;

в) вопрос решается по усмотрению аудиторской организации. *

5. В общем плане аудиторская организация:

а) определяет способ проведения аудита; *

б) определяет перечень аудиторских процедур;

в) определяет виды аудиторских доказательств.

6. Могут ли меняться в ходе выполнения аудита общий план и программа аудита:

а) программа аудита может, общий план аудита – нет;

б) нет; не может

в) да, но изменения фиксируются в письменном виде *

7. « Материальность в аудите» - это:

а) уровень оплаты труда аудиторов в аудиторской фирме;

б) оценка стоимости работ по договору;

в) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая может быть показана в финансовых отчетах и рассматривается как несущественная.

8. Аудиторский риск:

а) риск невыявления в ходе аудиторской проверки существенных ошибок и искажений в финансовой отчетности аудируемого предприятия; *

б) риск нежизнеспособности бизнеса клиента аудитора.

в) риск невыплаты аудируемым лицом суммы вознаграждения аудиторам.

9. Уровень существенности выражается:

а) в российской валюте;

б) в валюте, в которой ведется бухгалтерский учет; *

в) в любой валюте.

10. Какой показатель из ниже перечисленных не используется для определения уровня существенности:

а) валюта баланса;

б) собственный капитал;

в) среднесписочная численность. *

11. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска:

а) чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск; *

б) чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;

в) между ними нет прямой зависимости.

12. Аудиторский риск уменьшается при условии, что аудитор использует доказательства:

а) полученные из одного источника;

б) полученные из двух источников;

в) полученные из различных источников. *

г) доказательства не нужны

13. Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для:

а) оценки и планирования масштаба аудита; *

б) получения общей информации о предприятии;

в) определения жизнеспособности и возможности банкротства предприятия.

14. Какое из доказательств имеет наиболее высокую степень надежности, если они получены:

а) от третьих лиц; *

б) от клиентов на основании внешних данных;

в) от клиентов на основании внутренних данных;

г) если они собраны самим аудитором на основании бухгалтерских записей организации – клиента.

15. Какое из перечисленных ниже доказательств является самым надежным:

а) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученное от руководителя расчетного отдела организации – клиента;

б) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученной путем телефонного подтверждения;

в) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученное в результате инвентаризации расчетов. *

16. Какое из перечисленных ниже доказательств обладает большей степенью надежности при подтверждении остатков материалов:

а) сальдовая ведомость остатков счета «Сырье и материалы»;

б) инвентаризационная опись; *

в) оборотная ведомость счета «Сырье и материалы».

17. Рабочая документация должна храниться в архиве аудиторской фирмы не менее:

а) одного года;

б) трех лет;

в) пяти лет. *

18. Аудиторские доказательства могут быть:

а) внутренними, внешними, смешанными; *

б) бухгалтерскими, аналитическими, смешанными;

в) главными, второстепенными, излишними.

19. Наибольшую ценность для аудиторской организации представляют:

а) внешние доказательства; *

б) главные доказательства;

в) достаточные доказательства.

а) документа от имени руководства экономического субъекта; *

б) документа от имени руководства аудиторов;

в) документа от имени налоговой инспекции.

21. Рабочая документация аудита – это:

а) обязательное документирование аудита, т.е. отражение полученной информации в рабочих документах – собственности аудиторской организации; *

б) вся информация экономического субъекта, полученная аудитором для проверки;

в) документы экономического субъекта, проверенные аудитором.

22. В какой фирме должен аудитор составлять рабочие документы:

а) по форме, приложенной к федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Документирование аудита»; *

б) в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита;

в) по форме, установленной в альбомах унифицированных форм первичных документов.

23. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности клиента представляет собой:

а) подтверждение аудиторской фирмой правильности и точности исчисления всех показателей бухгалтерской и статистической отчетности;

б) акт проверки финансово – хозяйственной деятельности;

в) мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности; *

г) мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской и статистической отчетности.

24. Результатом аудиторской проверки является:

а) акт проверки;

б) заключение аудитора; *

в) письменная информация руководителю проверяемого экономического субъекта.

г) перечень должностных лиц, совершивших ошибки

25. Организация создает резервный фонд. Какой уставный фонд необходимо взять за основу при проверке правильности формирования резерва:

а) предусмотренный уставом; *

б) фактически оплаченный;

в) отраженный в первичных учетных документах

г) предусмотренный по решению общего собрания акционеров

Аудиторская деятельность в Российской Федерации регулируется следующими законодательными документами:

1. При проведении аудиторской проверки аудиторские организации и индивидуальные аудиторы имеют право :

а) самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов РФ, а также конкретных условий договора с аудируемым лицом;

б) проверять у аудируемого лица в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличие денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать устные и письменные разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки;

в) получать по письменному запросу аудируемых лиц необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц;

г) привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке индивидуальных аудиторов, аудиторские организации, а также иных специалистов, за исключением лиц, указанных в статье "Независимость аудиторов, аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов" проекта данного федерального закона;

д) отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления проверяемым аудируемым лицом всей необходимой информации.

2. При проведении аудиторской проверки аудиторские организации и индивидуальныеаудиторы обязаны :

а) неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательства РФ;

б) немедленно сообщать лицу, с которым заключен договор, о проведении аудиторской проверки: о невозможности своего участия в проведении аудиторской проверки данного лица вследствие обстоятельств, предусмотренных настоящим федеральным законом и исключающих возможность проведения аудита; о необходимости привлечения к участию в проверке дополнительных аудиторов (специалистов) в связи со значительным объемом работы или какими-либо иными обстоятельствами, возникшими после заключения договора;

в) квалифицированно проводить аудиторские проверки, а также оказывать сопутствующие аудиту услуги;

г) обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых ими в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) аудируемого лица, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ;

д) предоставлять аудируемому лицу по запросу информацию о требованиях нормативных актов и общероссийских правил (стандартов) аудиторской деятельности относительно проведения аудиторской проверки.

В правах и обязанностях аудируемых лиц при проведении аудиторской проверки определить, что:

1. При проведении аудиторской проверки аудируемое лицо имеет право :

а) получать от индивидуального аудитора (аудиторской организации) полную информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудиторской проверки;

б) после ознакомления с заключением индивидуального аудитора (аудиторской организации) получать информацию о нормативных актах, на которых основываются замечания и выводы индивидуального аудитора (аудиторской организации).

2. При проведении аудиторской проверки аудируемое лицо обязано :

а) создавать индивидуальному аудитору (аудиторской организации) условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, а также давать по запросу индивидуального аудитора (аудиторской организации) разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

б) оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

в) оказывать содействие аудиторским организациям в своевременном и полном проведении аудиторской проверки;

г) предоставлять по устному или письменному запросу аудиторских организаций разъяснения и подтверждения, в том числе письменные;

д) аудируемое лицо, подлежащее обязательному аудиту, не вправе уклоняться либо препятствовать его проведению и обязано заключать договоры на проведение обязательного аудита с аудиторскими организациями в сроки, установленные законодательством РФ.

3. Запрещается предпринимать любые действия в отношении аудиторской организации или индивидуального аудитора с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки.

Ответственность в аудите

Аудитор несет ответственность за формулирование и выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство аудируемого лица. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности не освобождает руководство аудируемого лица от такой ответственности.

Согласно ст. 20 Закона № 307-ФЗ предусмотрены меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов.

При этом аудиторские организации и их руководители, индивидуальные аудиторы, аудируемые лица и лица, подлежащие обязательному аудиту, могут нести уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность

В случае разглашения аудиторской тайны аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, СОА, а также иными лицами, получившими на основании федеральных законов доступ к аудиторской тайне, лицо, которому оказывались аудиторские услуги вправе потребовать от виновного лица возмещения причиненных убытков в порядке, установленном законодательством ГК РФ.

СОА может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее члена СОА устранить выявленные по результатам внешней проверки качества его работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести члену СОА предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) наложить штраф на члена СОА;

4) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации, аудитора в СОА на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;

5) принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов СОА;

6) применить иные меры, установленные внутренними документами СОА.

Аудитор , в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не имеет права:

1) участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;

3) участвовать в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов.

Аудиторская организация , индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в СОА, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

1) заключать договоры оказания аудиторских услуг;

2) вносить влекущие увеличение обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменения в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия саморегулируемой организацией аудиторов указанного решения.

Не менее чем за 7 рабочих дней до истечения срока, на который приостановлено членство аудиторской организации, аудитора в СОА, СОА принимает решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в СОА либо об их исключении из членов СОА.

В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, Минфин РФ может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки качества ее работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований законодательства об аудиторской деятельности;

3) направить СОА, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в СОА;

4) направить СОА, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание об исключении аудиторской организации из СОА.